Warszawa

Kiedy nie przysługuje ulga na dziecko w PIT 2016

Kiedy nie przysługuje ulga na dziecko w PIT 2016

Rozliczając PIT 2016 podatnicy mogą korzystać z odliczeń od podatku z tytułu ulgi prorodzinnej, ale pod warunkiem, że spełniają wymogi uprawniające do ulgi i rozliczają PIT 2016 na zasadach ogólnych z zastosowaniem progresywnej skali podatkowej.

 

Ulga prorodzinna

Jedną z najbardziej popularnych ulg jest ulga na wychowanie dzieci, zwana też prorodzinną. Przysługuje ona rodzicom, opiekunom, rodzinom zastępczym, jeśli wychowują dzieci:
• małoletnie,
• pełnoletnie otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• pełnoletnie uczące się w szkole, jeśli nie uzyskały w roku podatkowym dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku.

 

Podatnik może odliczyć za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, sprawował opiekę w rodzinie zastępczej lub płacił alimenty:

• na. jedno dziecko – kwotę 92,67 pln,
• na drugie dziecko – kwotę 92,67 pln,
• na trzecie dziecko - kwotę 166,67 pln,
• na czwarte i każde kolejne dziecko - kwotę 225,00 pln.

 

W rodzinie wielodzietnej ulga przysługuje na wszystkie dzieci spełniające warunki niezależnie od wysokości dochodów rodziców (opiekunów). Natomiast w przypadku wychowywania jednego dziecka obowiązują limity przychodów.

 

Przykładowe kwoty odliczeń rocznych:
• na  jedno dziecko: 1 112,04 zł, 
• na dwoje dzieci: 2 224,08 zł (2 x 1 112,04),
• na troje dzieci: 4 224,12 zł (2 224,08 + 2 000,04),
• na  czworo dzieci: 6 924,12 zł (2 224,08 + 2 000,04 + 2 700,00)

 

Brak prawa do ulgi prorodzinnej

1. Z ulgi prorodzinnej nie może skorzystać podatnik, który rozlicza https://www.pitax.pl/rozliczenie-pit/ z działalności gospodarczej opodatkowanej liniową 19% stawką podatku lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub z działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych 19% stawką podatku albo też podlega przepisom o podatku tonażowym.

Z ulgi może skorzystać podatnik, który składa PIT- 36 lub PIT- 37 rozliczając dochody opodatkowane wg skali podatkowej.

 

2.Ulga nie przysługuje podatnikowi, który wychowywał jedno dziecko – o ile jego dochody przekroczyły w roku podatkowym kwoty:
• 112.000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i jego małżonka),
• 112.000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,
• 56.000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku;

 

3. Ulga przysługuje na dziecko małoletnie pod warunkiem, że nie jest ono w związku małżeńskim. Według polskiego prawa kobieta, która zawrze związek małżeński zgodnie z wyrokiem sądowym przestaje być osobą małoletnią. Gdyby przed ukończeniem 18 lat rozwiodła się z mężem, nadal pozostaje osobą pełnoletnią i nie przysługuje na nią ulga prorodzinna.

 

4. Z ulgi prorodzinnej nie może skorzystać podatnik, którego dziecko prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną liniową 19% stawką podatku lub ryczałtem ewidencjonowanym lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane jednolitą 19% stawką podatku albo też podlega przepisom ustawy o podatku tonażowym.

 

Innego typu dochody (z  działalności rolniczej,  najmu prywatnego opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 8,5 %,  kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% ryczałtem, np. z dywidendy, z odsetek od depozytów oszczędnościowych,  ze sprzedaży nieruchomości) nie stanowią przeszkody w uldze.

 

5. Jeżeli pełnoletnie uczące się dziecko ma dochody z pracy z zagranicy w kwocie większej niż 3.089 zł – podatnik nie ma prawa do ulgi. Decydująca jest wysokość uzyskanego przez dziecko dochodu, bez względu na to jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania ma zastosowanie zgodnie z umową międzynarodową ( metoda wyłączenia z progresją czy metoda proporcjonalnego odliczenia ).

 

6. W przypadku maturzysty, który nie kontynuuje nauki - ulga przysługuje łącznie z miesiącami wakacyjnymi. Po tym czasie ulga nie przysługuje, jeśli nie podejmuje on nauki w szkole wyższej.

 

7. Rodzicowi  studenta, który ukończył studia licencjackie i nie kontynuuje nauki - ulga przysługuje do miesiąca października włącznie, za listopad i grudzień nie przysługuje, jeśli nie podejmie studiów magisterskich.

 

8. W przypadku  studenta podejmującego bezpośrednio po ukończeniu studiów magisterskich studia podyplomowe, doktoranckie - ulga przysługuje do tego miesiąca włącznie, kiedy kończy 25 lat. Po ukończeniu 25 lat ulga nie przysługuje.

 

9. Rodzicowi dziecka, które np. 15 września ukończyło 18 lat, po tym dniu nie podjęło nauki i nie uzyskało żadnych dochodów do końca roku – ulga przysługuje za 9 miesięcy. Po ukończeniu 18 roku życia (w tym momencie ustaje władza rodzicielska) ulga nie przysługuje od następnego miesiąca (października).

 

10. Rodzicowi pełnoletniego dziecka, które kontynuowało naukę do czerwca, następnie pracowało i osiągnęło dochód 5.000 pln – ulga nie przysługuje mimo, że dziecko uczyło się przez pół roku, ale przez cały rok było pełnoletnie, a jego dochody przekroczyły w roku podatkowym kwotę 3.089 zł.

 

W rozliczeniu PIT 2016 możemy wykazać tylko ulgi przysługujące za ten rok podatkowy, czyli po spełnieniu wymogów ustawodawcy odnośnie prawa do ulg. Ulgi podatkowe łatwo rozlicza się z programem PITax.pl Łatwe podatki.

 

Przeczytaj również

Polecamy

Więcej z działu: Artykuły

Warto zobaczyć